上海迈伊兹会计师事务所

质量管理体系运行情况报告

2024年7月-2025年6月

根据2020颁布的《质量控制准则第5101号——业务质量管理》、《质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》及本事务所的质量控制制度要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。本报告旨在对本所的质量管理体系进行评价，以确定其设计和实施是否符合相关要求，并是否能够合理保证目标的实现。

一、事务所基本情况

（一）成立时间及历史沿革

本事务所工商部门登记注册名称为上海迈伊兹会计师事务所有限公司，成立于2003年12月1日，注册资本30万元，法定代表人为周健康。

2021年10月25日，事务所注册地由上海市徐汇区虹桥路1号一座2501室变更为中国（上海）自由贸易试验区浦东大道1200号二层A区。

2017年至今我所未发生任何受处理处罚情况，最近一次分类管理考评年度为2022年，我所考评结果为A级。

（二）业务规模及其构成

本所未设立分所，设立东京分支机构1个，主要业务方向为在华日资企业的财务报表审计及相关服务和其他鉴证业务。

二、事务所质量控制体系基本情况

本事务所根据2020颁布的《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》、《质量控制准则第5101号——业务质量管理》、《质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》制定了本事务所的质量控制制度。

本事务所的质量控制制度涵盖了风险评估、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、人力资源、信息与沟通、监控和整改等方面，并且单独制定了《职业道德规范守则》、《审计业务程序指导》以及《业务档案管理制度》等规章制度，以全面完善本所的业务质量控制体系。

本事务所多年以来，周期性地组织适当人员对质量控制制度以及部分已完成的业务进行检查，根据新版本的法律法规和业务检查中发现的质量控制问题对质量控制制度体系进行适当修订。

（一）风险评估

本所建立了覆盖事务所层面和业务执行的风险评估机制。事务所层面，由质量管理主管合伙人每年牵头全面风险评估，分析政策变化、技术迭代影响等关键因素，动态调整目标和措施。针对日资企业客户，本所制定专项评估，聚焦中日准则差异、关联交易风险和外汇影响等挑战。业务承接时，执行风险分级制度，高风险项目需主管合伙人和技术部负责人双签审批，并进行背景调查等，确保风险可控。

（二）治理和领导层

本所高度重视质量管理体系的顶层设计与责任落实，明确由主任会计师作为主要负责人对质量管理体系承担最终责任。主任会计师任命蔡悦文先生为质量管理主管合伙人，负责质量管理体系的设计、实施与监督，职责包括制定质量政策、监控整改程序、协调风险咨询。本所在领导层引领下，持续培育质量文化，通过全员质量会议等措施，强化执业人员对职业价值观和职业道德的认同，要求所有层级人员不得以规模或收益牺牲执业质量。本所建立质量导向的合伙人考核与晋升体系：考核中禁止收入或利润为首要指标；晋升中诚信、能力及质量评价为决定因素，并执行质量一票否决制。

（三）相关职业道德要求

在职业道德管理方面，本所严格执行全员年度独立性声明签署制度，要求所有参与鉴证业务的人员申报与客户存在的经济利益、任职关系等潜在冲突事项。为强化道德操守约束，除常规培训外增设“审计礼仪与职业道德”，要求项目组一律拒绝接受客户馈赠的礼品。质量管理主管合伙人每年审阅独立性违规记录，对严重违规的审计经理予以绩效降级处理，确保职业道德防线实质有效。

（四）客户关系与具体业务的接受与保持

本所建立严格的客户准入与动态评估机制，依据客户股权结构复杂性、跨境经营规模、历史合规记录等维度，将客户划分为低中高风险三级。对新客户，由（副）主任会计师考察评价后决定是否接受委托；对老客户，一般由项目经理评价，但必要时由（副）主任会计师重新评价，然后由（副）主任会计师决定是否接受委托。对新、老客户进行评价后，决定承接业务，与委托人签订业务约定书。承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。

（五）业务执行

本所的具体业务质量控制层次分为：项目担当初步复核、项目经理一般复核、主任会计师（或授权的副主任会计师）重点复核和技术部对重点项目进行质量控制复核。根据本所《意见分歧及解决制度》，明确项目合伙人与复核人意见冲突时的解决方案，均通过专家会商形成共识意见并完整记录于底稿。本所的业务报告，需完成应有的项目复核流程，由各级复核人员确认业务完成情况后，在发文稿纸上签字。用印前需由专人核验发文稿纸上的签字项目合伙人及复核人签字记录才能在业务报告上盖章，从源头上杜绝流程跳签风险。

（六）人力资源

本所高度重视专业人才梯队建设与数字化资源投入，持续优化人力资源配置与技术赋能体系。

本所在合伙人以下，根据能力和分工，分为助理审计人员、高级助理审计人员、审计经理等级别，并依能力和表现细分职级。针对日资企业审计的特殊性，本所对具备日语能力及跨境财税资质的员工提供特别奖励。本事务所每年举行为期2天以上的全体培训；各业务小组根据小组情况开展3-8次部门内部培训。

技术资源方面，投入专项资金完成审计作业系统升级，配备日文报告自动转换模块。为保障项目执行质量，动态监测项目资源投入饱和度，对因人员流动导致工时缺口超标的项目及时增派支援，确保每项业务均有充足且胜任的资源支撑。

（七）信息与沟通

本所建立多维信息传导机制，确保质量管理要求精准触达业务末梢。内部沟通以“双轨并进”为核心：一方面通过质量通报会向全员解读典型缺陷案例，同步更新《审计手册》；另一方面搭建“项目-质控”实时协作渠道，通过审计软件汇总显示项目关键审计证据获取进展，技术部专家在线回复咨询。外部沟通聚焦客户治理层与监管机构，年度审计结束后向客户提交审计总结，用中日双语说明关键审计程序实施及质控措施。

（八）监控

本所建立系统化的监控机制，由主任会计师及指定的副主任会计师、部门主任所组成的品质委员会履行监控责任。监控内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性。

品质委员会周期性地统筹技术部及业务骨干组成联合检查组，选取已完成的业务进行检查。在每个周期内，应对每个项目经理的业务至少选取一项进行检查。周期一般为一年，根据前期实施监控程序的结果可适当延长，最长不超过三年。

三、报告期事务所质量控制体系运行情况

（一）人员规模及其构成

截至2025年6月30日，本所共有员工97人，其中：合伙人5人，其他注册会计师29人，共计34人，占总人数的35%，比上期增加6%。

（二）鉴证报告情况

报告期内，本所出具鉴证报告628份，其中：年度报表审计486份，占77.4%；审阅报告18份，占2.9%；其他鉴证报告124份，占19.7%。

（三）质量管理工作情况

7月1日-7月15日，我所就报告期内出具的各类鉴证业务报告进行所内交叉复核。检查标准由技术部拟定，检查对象共包括全部年度审计报告及抽选部分鉴证报告。

检查人员由品质委员会统筹技术部及业务骨干组成联合检查组，进行全所交叉复核。

本次检查发现，本所报告期鉴证对象均为日资企业，执行的审计程序基本符合中国注册会计师审计准则的要求；获取的审计证据充分、适当；形成的审计结论合理；出具的审计报告适当。业务执行过程中基本完成了根据风险导向审计理念设置的底稿，对重大的交易、账户余额及列报，实施了适当的审计程序，获取了充分、适当的审计证据。

职业道德方面，本所于报告期出具报告的鉴证业务中，项目组均已按本所规定，在开始执行项目始确认项目组成员对于该项目符合独立性等职业道德要求，并签署相应的确认书。报告期内，我们通过轮独立性筛查，覆盖全部员工及鉴证客户，发现未发现员工或亲属在客户关联企业兼职的情形。

本次检查发现，本所在业务控制方面仍存在一定优化空间。尽管已通过审计软件实现部分控制流程，但关键控制点仍较多依赖人工操作，在业务量激增或新员工占比较高时，可能因人为疏忽导致控制环节出现遗漏。对此，本所通过持续实施的监控活动及时识别了这一潜在风险，具体包括定期选取已完成项目进行检查，重点关注人工控制环节的执行情况，并结合外部检查反馈的信息，评估人工控制的有效性。针对发现的问题，已立即采取整改措施，一方面强化对新员工的专项培训，提升其对关键控制点的理解和操作熟练度；另一方面优化监控流程，增加对高风险人工控制环节的复核频率，确保风险被控制在可接受水平。

同时，在底稿执行方面，尽管本所已根据审计准则和会计准则要求对部分底稿进行调整，但实际操作中个别项目因对调整后底稿的理解不够充分，出现过度执行或执行不足的情况。这一问题主要通过项目组内部的指导、监督与复核程序被及时发现，项目合伙人在日常工作中加强了对底稿执行过程的跟踪，确保项目组成员准确理解调整要求。为从根本上解决这一问题，本所已制定详细的培训计划，针对调整后底稿的编制规范开展全员教育，并整理典型案例形成知识资源供项目组参考，旨在提升底稿执行的一致性和效率，在保障质量的前提下优化工作流程。

综上所述，未发现本所的质量控制体系存在重大缺陷，该体系设计和实施良好，能够合理保证目标的实现。

上海迈伊兹会计师事务所      

2025年7月16日