浅谈信息技术一般控制(一)

 

 

随着计算机技术、网络技术等的不断进步,企业的信息化程度越来越高。信息系统成为企业运营管理、业务处理、决策制定的重要支撑,几乎所有的企业业务流程都依赖于信息技术。这种高度依赖信息技术的业务模式,使得信息系统的安全性、稳定性和可靠性变得至关重要,从而催生了对信息技术一般控制的需求。

什么是信息技术一般控制?

信息技术一般控制,是指为了保证信息系统的安全,对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。其英文名称为“Information Technology General Controls”,所以实务中一般也被简称为ITGC或GITC。
信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下,信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。
信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面:
1、程序开发。程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的信息处理控制目标。
2、程序变更。程序变更领域的目标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的,以达到管理层的信息处理控制目标。
3、程序和数据访问。程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全和物理安全。
4、计算机运行。计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行,确保运行问题被完整准确地识别并解决,以维护财务数据的完整性。

忽视信息技术一般控制会给企业带来哪些风险?

1、数据质量风险
缺乏有效的信息技术一般控制,数据在录入、存储、传输过程中容易出现错误、丢失或被篡改等情况,导致数据的准确性、完整性和一致性无法保证。例如,若没有严格的程序开发控制,系统可能存在数据校验漏洞,员工录入错误的数据也能被保存,进而影响后续的财务报表生成、业务决策等基于这些数据的工作。
2、系统运行风险
若忽视程序变更控制,随意对信息系统进行修改,可能导致系统出现兼容性问题、功能异常等故障,影响企业业务的正常开展。例如,电商企业在 “双 11” 等大促期间贸然进行系统升级却未做好充分测试,结果导致网站崩溃、无法下单,会给企业带来巨大的销售损失和声誉损害。
计算机运行方面控制不足,如没有完善的数据备份和恢复策略,一旦遇到硬件故障、病毒攻击、自然灾害等意外情况,可能造成数据丢失,使企业业务运营陷入瘫痪,恢复成本也极高。例如,企业因没有异地备份数据,遭遇火灾导致服务器数据全部损毁,很难快速恢复业务,可能影响与客户、供应商的合作关系。
3、合规风险
信息技术一般控制中的访问控制、数据加密等措施对保护数据安全至关重要。若这些控制存在缺陷,如访问权限设置不合理,可能导致未经授权的人员获取敏感数据,引发数据泄露 。例如,企业员工因权限管理漏洞,可随意访问和下载客户的个人信息,这就违反了《网络安全法》、《数据安全法》、《个人信息保护法》等法律法规中关于保护个人信息安全的规定,使企业面临法律诉讼和监管处罚的合规风险。
4、决策风险
基于不准确、不及时的数据所做出的业务决策必然是不可靠的。企业管理层依靠存在问题的信息系统提供的数据来制定战略、规划业务,可能导致错误的资源分配、市场判断失误等,使企业错失发展机遇,甚至陷入经营困境。例如,根据错误的销售数据来决定扩大生产规模,结果产品滞销,造成库存积压和资金占用。

总结

以上,是我们对信息技术一般控制的基本概念、主要风险的一些介绍和说明,可以看出它对于一个企业的良好发展能够起到多么重要的作用。后续,我们将会进一步介绍和说明信息技术一般控制在审计时的主要关注点,以及企业应该如何才能加强和完善自身的相关控制。

本文仅列举了部分常见问题,如果您正面对类似问题寻求解决之道,欢迎联系我们获取专业咨询与支持。

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